종부세 분납 신청, 올해는 12월 15일까지: 250만 원 기준과 고지서 받고 볼 다섯 가지
이미지는 이해를 돕기 위해 AI로 제작했습니다.
2026년 11월 11일 기준
11월 하순이면 종합부동산세 고지서가 나옵니다. 올해는 '1주택 공제 14억 원'이라는 기사가 여름부터 이어져서, 고지서에 찍힌 숫자가 기대와 다를 수 있습니다. 세액이 크면 종부세 분납을 신청할 수 있는데, 그 기준이 250만 원인지 300만 원인지도 글마다 다르게 적혀 있습니다.
둘 다 법 조문으로 확인하면 풀립니다.
- 납부기간은 12월 1일(화)부터 15일(화)까지이고, 고지서는 11월 26일까지 발급됩니다.
- 분납은 종부세가 250만 원을 넘을 때 됩니다. 신청은 12월 15일까지, 미룬 금액은 2027년 6월 15일까지 냅니다.
- 1주택 공제는 올해 12억 원입니다. 14억 원은 국회에서 심사 중인 안입니다.
고지서의 12억 원은 틀린 숫자가 아닙니다
지금 시행 중인 종합부동산세법은 주택 공시가격 합계에서 1세대 1주택자는 12억 원, 그 밖의 개인은 9억 원을 뺍니다. 남은 금액에 공정시장가액비율 60%를 곱한 것이 과세표준입니다. 올해 고지서는 6월 1일에 가진 주택을 이 규칙으로 계산해 나옵니다.
14억 원은 재정경제부가 9월 1일 국무회의에서 확정해 국회에 낸 세법 개정안에 들어 있는 숫자입니다. 법안은 정기국회에서 심사를 받는 중이고, 11월 11일 현재 통과되지 않았습니다.
| 구분 | 지금 법 (2026년 고지서) | 정부안 (국회 심사 중) |
|---|---|---|
| 1세대 1주택, 그 집에 거주 | 12억 원 | 14억 원 |
| 1세대 1주택, 거주하지 않음 | 12억 원 | 12억 원 |
| 부부 공동명의 1주택, 거주 | 각자 9억 원 | 각자 9억 원 |
| 부부 공동명의 1주택, 거주하지 않음 | 각자 9억 원 | 각자 6억 원 |
| 세부담 상한 | 150% | 150% |
정부안의 부부 공동명의 줄은 공동명의 1주택자 특례를 신청하지 않은 경우입니다. 국회 심사에서 숫자가 달라질 수 있어서, 내년 세금을 이 표로 미리 정해 두기는 이릅니다.
고지서를 받은 날부터 12월 15일까지 볼 다섯 가지
- 11월 26일(목)이 지났는데 고지서가 없으면 홈택스에서 찾아봅니다. 세무서는 납부기간이 시작되기 5일 전까지 고지서를 발급하게 되어 있습니다. 우편이 늦거나 주소가 바뀌었다면 홈택스·손택스의 고지 내역이 더 빠릅니다.
- 공제금액이 내 상황과 맞는지 봅니다. 1세대 1주택자인데 9억 원이 적용됐다면 세액이 크게 달라집니다. 1세대 1주택자는 만 60세 이상이거나 5년 이상 보유했을 때 세액공제도 받는데, 두 공제를 합쳐 80%까지입니다. 부부 공동명의를 한 사람 이름의 1주택으로 계산받는 특례는 9월 16~30일에 신청한 경우에만 올해 고지서에 반영됩니다.
- 합계 금액을 종부세와 농어촌특별세로 나눠 봅니다. 고지서에는 종부세의 20%인 농어촌특별세가 함께 찍힙니다. 분납이 되는지는 합계가 아니라 종부세만 놓고 따집니다.
- 분납할 생각이면 12월 15일까지 신청서를 냅니다. 기한 안에 신청해야 하고, 신청이 들어가면 세무서가 12월에 낼 고지서와 나중에 낼 고지서 두 장으로 다시 보내 줍니다. 홈택스·손택스나 관할 세무서에서 신청합니다.
- 고지 내용이 사실과 다르면 직접 신고하는 길이 있습니다. 12월 1~15일에 과세표준과 세액을 스스로 신고하면 세무서의 고지는 없었던 것으로 봅니다. 6월 1일 전에 판 집이 들어 있거나 주택 수가 잘못 잡힌 경우에 쓰는 방법입니다.
분납 기준, 250만 원과 300만 원이 둘 다 맞는 이유
법에 적힌 분납 기준은 '종합부동산세로 납부할 세액 250만 원 초과'입니다. 여기에 농어촌특별세 20%를 얹으면 고지서 합계로는 300만 원입니다. 종부세만 말하면 250만 원, 고지서 합계로 말하면 300만 원이어서 두 숫자가 함께 돌아다닙니다.
미룰 수 있는 금액은 구간에 따라 다릅니다. 종부세가 250만 원 초과 500만 원 이하면 250만 원을 넘는 부분만, 500만 원을 넘으면 절반까지입니다. 농어촌특별세도 같은 비율로 나눠 낼 수 있습니다.
종부세 400만 원이 나온 경우 (가정)
농어촌특별세 = 400만 원 × 20% = 80만 원, 고지서 합계 480만 원
미룰 수 있는 종부세 = 400만 원 − 250만 원 = 150만 원
같은 비율(150/400)의 농어촌특별세 = 80만 원 × 37.5% = 30만 원
12월 15일까지 = 250만 원 + 50만 원 = 300만 원
2027년 6월 15일까지 = 150만 원 + 30만 원 = 180만 원
※ 가정한 세액으로 계산한 예시입니다. 실제 분납 금액은 신청 뒤 세무서가 다시 보내는 두 장의 고지서에 적힌 금액을 따릅니다.
| 종부세 | 고지서 합계 (농특세 포함) | 12월 15일까지 최소 납부 | 2027년 6월 15일까지 미룰 수 있는 최대 |
|---|---|---|---|
| 200만 원 | 240만 원 | 240만 원 | 분납 안 됨 |
| 300만 원 | 360만 원 | 300만 원 | 60만 원 |
| 400만 원 | 480만 원 | 300만 원 | 180만 원 |
| 500만 원 | 600만 원 | 300만 원 | 300만 원 |
| 600만 원 | 720만 원 | 360만 원 | 360만 원 |
| 1,000만 원 | 1,200만 원 | 600만 원 | 600만 원 |
표에서 눈에 띄는 것은 가운데 세 줄입니다. 종부세가 250만 원을 넘고 500만 원 이하인 구간에서는 세액이 얼마든 12월에 내야 하는 최소 금액이 300만 원으로 같습니다. 이 구간에서 세액이 늘면 늘어난 만큼 전부 내년 6월로 넘길 수 있다는 뜻입니다.
분납한 금액에 이자가 붙는다는 규정은 법에 없습니다. 국세청도 작년 고지 때 별도의 이자 부담 없이 6개월까지 나눠 낼 수 있다고 안내했습니다.
나눠 내도 벅찬 1주택자에게는 납부유예가 따로 있습니다
집 한 채에 오래 살았지만 소득이 적은 사람을 위한 제도입니다. 아래를 모두 채우면 주택분 종부세를 집을 팔거나 물려줄 때까지 미룰 수 있습니다.
- 6월 1일 기준 1세대 1주택자 (공동명의 1주택자 특례 포함)
- 만 60세 이상이거나 그 집을 5년 이상 보유
- 지난해 총급여 7,000만 원 이하, 또는 종합소득금액 6,000만 원 이하
- 올해 주택분 종부세가 100만 원 초과
- 미루는 세액만큼 담보 제공
신청 기한이 분납보다 빠릅니다. 납부기한 3일 전까지여서 달력으로는 12월 12일 토요일이고, 세무서 창구에 낸다면 11일 금요일이 마지막 평일입니다. 유예받은 뒤 집을 팔거나 증여·상속이 일어나면 미룬 세액에 이자를 더해 냅니다. 올해 1월 농어촌특별세법이 바뀌어 농어촌특별세도 종부세와 같이 유예받을 수 있게 됐습니다.
올해 고지서에서 기억할 날짜는 11월 26일과 12월 15일, 둘입니다.
출처
- 종합부동산세법 (시행 2026. 1. 1., 법률 제21224호) 제8조·제9조·제10조·제10조의2·제16조·제20조·제20조의2, 국가법령정보센터
- 종합부동산세법 시행령 (시행 2026. 10. 1.) 제2조의4·제16조, 국가법령정보센터
- 농어촌특별세법 (시행 2026. 5. 12.) 제5조·제9조·제9조의2, 국가법령정보센터
- 지방세법 제114조 (과세기준일), 국가법령정보센터
- 재정경제부 보도자료 「2026년 세제개편안」 정부안 확정 (2026. 9. 1.), 대한민국 정책브리핑
- 한국세정신문, 2025년 종부세 고지 관련 국세청 발표 보도 (분납 신청 창구·이자 안내)
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