연말정산 부양가족 기본공제 요건, 부모님 국민연금은 연 516만 6,667원이 경계
2026년 11월 10일 기준 (2026년 귀속 연말정산, 소득세법 2026년 1월 1일 시행판)
이미지는 이해를 돕기 위해 AI로 제작했습니다.
연말정산 부양가족 기본공제 요건에서 사람들이 가장 많이 틀리는 곳은 "부모님 수입이 100만 원 이하"라는 말입니다. 법이 보는 것은 손에 들어온 돈이 아니라 경비와 공제를 뺀 연간 소득금액 100만 원입니다. 그래서 국민연금을 한 해 500만 원 넘게 받는 부모님도 공제 대상이 될 수 있고, 반대로 퇴직금을 받은 해에는 소득이 거의 없어 보여도 빠질 수 있습니다.
기본공제는 한 사람당 150만 원을 소득에서 빼 줍니다. 과세표준이 15% 구간인 직장인이라면 한 명이 빠질 때 지방소득세까지 약 24만 7,500원을 더 냅니다. 아래 다섯 가지 질문은 검색창에 실제로 많이 들어오는 순서대로 골랐습니다.
부모님 소득 100만 원은 받은 돈인가요, 남는 돈인가요?
남는 돈입니다. 국세상담센터는 연간 소득금액을 근로·사업·이자·배당·연금·기타소득을 더한 종합소득금액에 퇴직소득금액과 양도소득금액을 합한 금액으로 설명합니다. 이때 비과세 소득과 분리과세 소득은 넣지 않습니다.
예외가 하나 있습니다. 근로소득만 있는 가족은 법이 따로 정해, 총급여 500만 원까지 공제 대상으로 봅니다. 총급여 500만 원이면 근로소득공제(70%) 뒤 소득금액이 150만 원이지만, 다른 소득이 없으니 통과시켜 주는 장치입니다.
다른 소득이 섞이면 이 특례가 사라집니다. 아르바이트 총급여가 333만 원만 돼도 근로소득금액이 약 100만 원이 되므로, 여기에 프리랜서 수입 몇십만 원이 더해지면 기준을 넘습니다.
| 부모님·배우자가 가진 소득 | 100만 원 계산에 넣나 | 판단 기준 |
|---|---|---|
| 근로소득만 있음 | 총급여로 판단 | 총급여 500만 원 이하면 공제 |
| 일용근로 소득 | 넣지 않음 | 분리과세라 금액과 무관 |
| 사업소득(3.3% 프리랜서 포함) | 넣음 | 수입에서 필요경비를 뺀 금액 |
| 국민연금 등 공적연금 | 넣음 | 과세 대상 수령액 516만 6,667원 이하면 통과 |
| 연금저축 등 사적연금 | 선택에 따라 | 연 1,500만 원 이하로 분리과세를 고르면 빠짐 |
| 예금 이자·배당 | 2천만 원 이하면 넣지 않음 | 넘으면 전액이 종합소득 |
| 강연료·원고료 같은 기타소득 | 선택에 따라 | 기타소득금액 300만 원 이하로 분리과세를 고르면 빠짐 |
| 주택 임대 수입 | 2천만 원 이하 분리과세면 넣지 않음 | 분리과세되는 임대소득만 있으면 공제 가능 |
| 퇴직금 | 넣음 | 비과세를 뺀 퇴직금 전액 |
| 집·땅 판 돈 | 넣음(비과세 양도 제외) | 양도가액에서 필요경비·장기보유공제를 뺀 금액 |
판정은 그해 12월 31일 상황으로 합니다. 다만 그해에 받은 소득은 1년 치를 다 더하므로, 상반기에 퇴직금을 받고 하반기에 쉬었다면 그해는 빠지는 해입니다.
국민연금 받는 부모님은 한 해 얼마까지 되나요?
과세제외분을 뺀 수령액이 연 516만 6,667원 이하면 됩니다. 국민연금은 받은 금액에서 연금소득공제를 뺀 나머지가 소득금액인데, 350만 원까지는 전액을, 그 위로 700만 원까지는 넘는 금액의 40%를 빼 줍니다.
계산 수령액 516만 6,667원 − 연금소득공제(350만 원 + 166만 6,667원 × 40% = 416만 6,667원) = 연금소득금액 100만 원
※ 부모님 연금 통지서의 '총수령액'에는 과세에서 빠지는 몫이 섞여 있을 수 있습니다. 공단이 발급하는 연금소득 원천징수영수증의 과세 대상 금액으로 따져야 정확합니다.
그래프처럼 수령액이 350만 원을 넘는 순간부터 소득금액이 생기고, 516만 원대에서 100만 원 선을 넘습니다. 연 517만 원이면 이미 기준 밖입니다. 한 달로 나누면 약 43만 원이라, 매달 45만 원씩 과세 대상 연금을 받는 부모님도 빠집니다.
따로 사는 부모님도 되나요, 몇 살부터인가요?
따로 살아도 됩니다. 직계존속이 주거 형편 때문에 별거하는 경우에는 생계를 같이 하는 사람으로 본다고 법(소득세법 제53조 ③)에 적혀 있습니다. 자녀는 따로 살아도 되지만, 형제자매는 학업·요양 같은 일시 퇴거가 아니면 주민등록상 같이 살아야 합니다.
나이는 그해 중 하루라도 기준 나이에 해당하면 됩니다. 2026년 귀속분으로 따지면 이렇습니다.
| 누구 | 나이 요건 | 2026년 귀속 출생일 기준 |
|---|---|---|
| 부모·조부모 | 60세 이상 | 1966년 12월 31일 이전 출생 |
| 자녀·손자녀 | 20세 이하 | 2006년 1월 1일 이후 출생 |
| 형제자매 | 20세 이하 또는 60세 이상 | 위 두 기준 중 하나 |
| 장애인인 가족 | 나이 제한 없음 | 소득 요건만 봄 |
그해에 돌아가신 부모님도 사망일 전날 상황으로 판정하므로 그해 공제를 받을 수 있습니다.
형제가 둘 다 부모님을 넣으면 어떻게 되나요?
한 사람만 받을 수 있습니다. 맞벌이 부부가 자녀를, 형제자매가 부모님을 각자 넣으면 회사는 서로의 신고 내용을 모르니 일단 통과됩니다. 국세청이 지급명세서를 모아 중복을 찾아내면, 그때는 덜 낸 세금에 가산세가 붙어 돌아옵니다.
계산 과세표준 15% 구간인 직장인이 어머니 한 분을 중복으로 넣었다가 빠지는 경우
- 덜 낸 소득세: 150만 원 × 15% = 22만 5,000원
- 과소신고가산세: 22만 5,000원 × 10% = 2만 2,500원
- 납부지연가산세(1년 뒤 납부 가정): 22만 5,000원 × 0.022% × 365일 = 약 1만 8,068원
- 합계(국세): 약 26만 6천 원. 지방소득세(소득세의 10%)는 따로 붙습니다
※ 위 금액은 과세표준이 15% 구간이고 법정납부기한에서 1년 뒤에 낸다고 가정한 예시입니다. 실제 금액은 과세표준 구간(덜 낸 세금이 6%면 9만 원, 24%면 36만 원)과 실제로 낼 때까지 걸린 날수에 따라 달라집니다.
늦게 낼수록 하루 0.022%가 계속 쌓여, 2년이면 납부지연가산세만 약 3만 6천 원입니다. 형제끼리는 올해 누가 넣을지 1월 간소화 서비스가 열리기 전에 정해 두면 이런 일이 생기지 않습니다. 자녀를 넣을 쪽을 정하는 맞벌이 부부라면 맞벌이 연말정산 몰아주기 계산을 함께 보시면 됩니다.
부양가족에서 빠져도 의료비는 넣을 수 있나요?
넣을 수 있습니다. 의료비 세액공제는 기본공제대상자를 위해 쓴 돈이면 나이와 소득 제한을 받지 않습니다. 부모님 연금이 기준을 넘어 기본공제에서는 빠져도, 자녀가 실제로 낸 부모님 병원비는 자녀의 의료비로 공제됩니다.
반대로 기본공제에 딸려 오는 추가공제는 함께 사라집니다. 70세 이상 부모님이면 경로우대 100만 원, 장애인이면 200만 원이 더 빠지는 것이라, 기준선 바로 위에 있는 부모님일수록 소득 계산을 한 번 더 해 볼 값어치가 큽니다.
12월 31일까지 부모님이 받을 연금과 이자를 지금 합쳐 보면, 1월에 넣을지 뺄지가 미리 정해집니다.
출처
- 법제처 국가법령정보센터, 소득세법 제50조(기본공제), 제14조 ③(분리과세 소득), 제47조(근로소득공제), 제47조의2(연금소득공제), 제51조(추가공제), 제53조(생계를 같이 하는 부양가족·판정 시기), 제55조(세율), 제59조의4 ②(의료비 세액공제) — 2026년 1월 1일 시행 법률 제21221호
- 법제처, 국세기본법 제47조의3(과소신고가산세), 제47조의4(납부지연가산세), 같은 법 시행령 제27조의4(1일 10만분의 22)
- 국세청 국세상담센터, 자주묻는 Q&A — 연간 소득금액 100만 원의 범위, 연말정산 유의사항(중복 인적공제 주의)
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