연말정산 부모님 기본공제, 300만 원 기준은 내년부터: 올해 70세 부모님 한 분이면 세금 얼마 줄까
이미지는 이해를 돕기 위해 AI로 제작했습니다.
2026년 11월 13일 기준 (2026년 귀속 연말정산, 소득세법 2026년 시행판·국세청 안내 확인일)
부모님 소득 기준이 300만 원으로 오른다는 기사를 보고 올해 연말정산에 부모님을 새로 넣으려 했다면, 아직은 이릅니다. 정부안은 2027년 1월 귀속분부터 적용하는 내용이라, 내년 1월에 하는 올해분 정산은 연간 소득금액 100만 원(근로소득만 있으면 총급여 500만 원) 기준 그대로입니다.
이 기준을 통과한 부모님 한 분은 생각보다 큰돈입니다. 70세가 넘은 부모님이면 기본공제 150만 원에 경로우대 100만 원이 붙어, 과세표준 15% 구간 직장인의 세금이 지방소득세까지 41만 2,500원 줄어듭니다.
올해 정산에서 부모님이 들어가는 조건
2026년 귀속분 요건은 네 가지입니다. 1966년 12월 31일 이전에 태어나 올해 안에 만 60세 이상이 되고, 연간 소득금액이 100만 원 이하이며, 생계를 같이 하고, 형제 가운데 다른 사람이 이미 넣지 않았어야 합니다. 장애인인 부모님은 나이를 보지 않습니다.
따로 사셔도 됩니다. 소득세법 제53조 제3항은 "거주자의 부양가족 중 거주자(그 배우자를 포함한다)의 직계존속이 주거 형편에 따라 별거하고 있는 경우에는" 생계를 같이 하는 사람으로 본다고 적고 있습니다. 다만 국세상담센터는 해외로 이주해 사는 부모님은 여기에 해당하지 않는다고 안내하고, 따로 사는 자녀라면 생활비 송금 영수증 같은 실제 부양 자료로 입증하라고 합니다.
저 역시 연로한 가족을 부양하는 40대 후반이라, 이 조건들이 남의 일 같지 않습니다. 연금·이자·프리랜서 수입이 섞인 부모님의 소득금액 계산은 부양가족 기본공제 요건과 국민연금 516만 원 경계에서 소득 종류별로 따져 두었습니다.
부모님 한 분이 줄여 주는 세금
인적공제는 소득에서 빼는 공제라, 줄어드는 세금은 공제 금액에 내 한계세율을 곱한 만큼입니다. 여기에 소득세의 10%인 지방소득세가 함께 줄어듭니다.
| 과세표준 구간 | 60~69세 (150만 원) | 70세 이상 (250만 원) | 70세 이상·장애인 (450만 원) |
|---|---|---|---|
| 6% (1,400만 원 이하) | 9만 9,000원 | 16만 5,000원 | 29만 7,000원 |
| 15% (1,400만~5,000만 원) | 24만 7,500원 | 41만 2,500원 | 74만 2,500원 |
| 24% (5,000만~8,800만 원) | 39만 6,000원 | 66만 원 | 118만 8,000원 |
| 35% (8,800만 원~1억 5천만 원) | 57만 7,500원 | 96만 2,500원 | 173만 2,500원 |
경로우대 100만 원은 올해 12월 31일 현재 70세 이상, 2026년 귀속이면 1956년 12월 31일 이전에 태어난 부모님에게 붙습니다. 장애인 공제 200만 원은 장애인 등록이 없어도 받을 수 있습니다. 암이나 치매로 늘 치료가 필요한 부모님이라면 병원에서 '소득세법에서 정한 장애인증명서'를 발급받아 회사에 내면 됩니다.
계산 과세표준 15% 구간 직장인, 따로 사는 72세 어머니(국민연금 연 480만 원, 다른 소득 없음 가정)
어머니 연금소득금액 = 480만 원 − (350만 원 + 130만 원 × 40%) = 78만 원 → 100만 원 이하, 통과
인적공제 = 기본공제 150만 원 + 경로우대 100만 원 = 250만 원
줄어드는 세금 = 250만 원 × 15% = 37만 5,000원, 지방소득세 3만 7,500원 더해 41만 2,500원
※ 과세표준이 1,400만 원이나 5,000만 원 경계 바로 위라면 공제의 일부는 아래 구간 세율로 계산돼 이보다 적습니다. 결정세액이 41만 원보다 적은 사람은 줄어드는 세금도 결정세액에서 멈춥니다.
기본공제에 따라붙는 의료비와 카드
의료비 세액공제는 부모님이 나이나 소득 요건에 걸려 기본공제에서 빠져도, 생계를 같이 하는 부모님 병원비를 자녀가 직접 냈다면 받을 수 있습니다. 올해 12월 31일 현재 65세 이상인 부모님 의료비는 연 700만 원 한도도 없습니다. 총급여의 3%를 넘은 금액에 15%가 적용되므로, 총급여 5천만 원인 직장인이 어머니 병원비로 200만 원을 냈고 다른 의료비가 없다면 (200만 원 − 150만 원) × 15% = 7만 5,000원, 지방소득세까지 8만 2,500원입니다. 형제 사이에서는 기본공제를 받은 쪽이 낸 병원비만 공제됩니다. 형이 어머니를 기본공제로 넣었다면 동생이 낸 어머니 병원비는 형도 동생도 공제받지 못합니다.
카드 사용액은 조건이 반대입니다. 나이는 보지 않고 소득금액 100만 원 이하만 보므로 소득이 없는 58세 어머니의 카드 사용액도 합칠 수 있습니다. 반대로 형제 중 다른 사람이 부모님을 기본공제로 넣었다면, 그 부모님 카드 사용액은 내 쪽에 합칠 수 없습니다. 내 사용액이 총급여 25% 문턱을 이미 넘었고 공제 한도가 남아 있다면 어머니 체크카드 100만 원은 소득공제 30만 원, 15% 구간에서 세금 4만 9,500원입니다. 문턱 계산은 연말정산 신용카드 체크카드 비율에 따로 있습니다.
12월 18일 미리보기 전에 해 둘 일
국세청 연말정산 미리보기는 12월 18일까지 홈택스 '장려금·연말정산·기부금 → 편리한 연말정산 → 연말정산 미리보기'에서 열립니다. 작년 지급명세서를 불러온 뒤 예상 총급여와 카드·의료비 예상액을 넣으면 예상 환급액이 나오는데, 이 숫자는 확정 금액이 아닙니다.
부모님을 새로 넣을 생각이라면 미리보기 전에 세 가지를 맞춰 두면 계산이 정확해집니다. 부모님 연금은 공단의 연금소득 원천징수영수증에 적힌 과세 대상 금액으로 보고, 형제끼리는 올해 누가 넣을지 정하고, 따로 사신다면 생활비 송금 내역을 모아 둡니다. 국세청은 올해 1월에도 간소화 서비스에서 소득금액 기준을 넘는 부양가족 명단을 따로 보여 줬지만, 그 판정에는 상반기 근로소득과 10월까지 신고된 소득만 들어갔습니다. 하반기에 부모님이 번 돈은 직접 더해야 합니다.
자주 묻는 질문
부모님 명의로 집이 있어도 기본공제가 되나요?
됩니다. 법이 보는 요건은 나이·소득금액·생계 세 가지이고 재산은 들어 있지 않습니다. 다만 그 집을 팔아 양도소득금액이 생기거나 세를 놓아 종합과세되는 임대소득이 있으면 소득금액 100만 원 계산에 들어갑니다. 국세청은 토지를 팔아 양도소득금액이 200만 원 생긴 배우자를 기본공제가 안 되는 예로 들었습니다.
내년부터 300만 원이면, 올해 기준에 걸린 부모님은 나중에 돌려받나요?
아닙니다. 개정안은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 과세기간부터 적용돼, 2026년 소득은 소급되지 않습니다. 정부안은 소득금액 300만 원·총급여 750만 원이고, 국회에는 400만 원·900만 원으로 올리는 정태호 의원 법안(9월 발의)도 올라와 있어 최종 숫자는 국회 심사를 거쳐 정해집니다.
부모님 연금과 이자가 12월 31일까지 얼마로 끝날지 지금 더해 보면, 1월 간소화 서비스가 열리는 날 넣을지 뺄지 고민할 일이 없습니다.
출처
- 국가법령정보센터, 소득세법 제50조(기본공제), 제51조(추가공제), 제53조(생계를 같이 하는 부양가족), 제55조(세율) — 법률 제21221호 (2026년 11월 13일 확인)
- 국세청 국세상담센터 자주묻는 Q&A — 부모(조부모), 경로우대자 공제, 장애인공제, 의료비세액공제, 신용카드 등 사용액
- 국세청 의료비 세액공제 안내, 연금소득금액 계산방법(소득세법 제47조의2 연금소득공제)
- 국가법령정보센터, 조세특례제한법 시행령 제121조의2 제3항(신용카드 사용액 합산 가족)
- 국세청 보도참고자료, 자주 하는 연말정산 실수! 오답노트를 공개합니다 (2026년 1월 23일)
- 대한민국 정책브리핑(국세청), 2027년 1월부터 '종합소득 기본공제' 대상자 확대 (2026년 8월 10일)
- 대한민국 정책브리핑(국세청), 13월의 월급, 나는 얼마나 받을까? 연말정산 미리보기 (2026년 10월 23일)
- 매일신문, 연말정산 부양가족 소득요건 300만원 개편, 올해 정산은 100만원 그대로 (2026년 10월 12일)
- 세정일보, 정태호, 배우자·부양가족 기본공제 소득요건 100만→400만원 상향 추진 (2026년 9월)
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